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邹平县地税局“四轮驱动”追查风险
滨州日报/滨州网通讯员 宋祥成 王允强
随着税收信息化建设的发展，税收风险管理在税收现代化征管中的导向作用越来越明显，邹平县地税局根据自身税源状况，适应新形势发展，通过采取“四轮驱动”模式，强力追查税收风险，做活税收征管“大文章”。
以智慧管理平台为总抓手，实现风险精准识别
为着力解决目前征管基础工作中存在的突出问题，全面提升征管质量和效率，在多方调研的基础上，邹平县地税局开发上线了“滨州地税智慧管理平台”。
智慧平台包含智慧管理平台、税务人员微信企业号、纳税人微信服务号和客户端工作秘书四大部分。该平台的上线进一步明晰了征纳双方的风险权责，厘清、界定了风险点业务推送边界，对依申请业务，自行推送纳税人，依职权业务，自动推送征税人，改变了过去所有风险点都推向征收人、“保姆式”服务的现状，减轻了基层税务人员负担。强化了对第三数据的应用力度，通过其他部门数据、互联网采集数据、税务部门内部核查数据，对预设指标和口径进行分析，更快捷、更准确，弥补了案头手工分析的弱点和不足。强化扎口管理，解决了多头管理、重复预警、被动应付的局面。平台覆盖了多平台的经典指标和自己的特色指标，将分散在各系统的指标进行按业户汇总，推送应对，提前进行分析预判，避免了重复预警、重复下户的问题，提高了管理的针对性和预见性。智慧管理平台为风险工作指明了方向，成为开展风险管理工作的导航器。
主动出击，自主开展风险分析
邹平县地税局努力将风险管理贯彻到日常征管当中，切实发挥风险管理导向作用。通过多种渠道获取涉税信息，自主开展风险分析，将散落在各个环节的易漏征税款切实管理到位。利用掌握的信息综合研判，开展人工风险扫描，弥补智慧平台等计算机软件扫描的不足。一是深化综合治税，逐步建立起“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”为主要内容的社会综合治税体系，使地税部门更加有效地摸清税基、控管税源，从根本上解决涉税信息不畅、涉税源头控管不严、征管不到位的问题，实现税收征管模式由注重征收管理向税源控管和征收管理并举，从粗放式管理向精细化、集约化管理转变。二是锁定股权交易重点，加强与工商部门股权变更详细数据的交换，实现信息采集从“有”到“准”，目前派驻人员到工商局服务大厅，搜集股权变更第一手资料，每周五汇总情况，分析整理有效信息，开展纳税评估。三是专人采集互联网信息，挖掘新的税收增长点。自去年以来，该局充分利用互联网信息，包括利用谷歌地球测量企业土地面积，利用企查查网查询企业股权结构、利用巨潮资讯网查询上市公司公告信息、利用政府网查询土地出让信息等。同时，强化对互联网获取信息的研究分析，对有价值的项目及时利用网络爬虫技术进行抓取，多角度对数据进行综合分析印证，从而更加精准地发现涉税风险。
该局税源管理科负责人介绍，以前，企业只要正常申报、入库成功，申报率、入库率达到100%，大家就觉得万事大吉，具体申报的准确与否没有专人分析。现在开展风险管理以后，县局将每月的风险管理成绩纳入绩效考核，在开展风险管理的基础上，督促中心所、局开展风险管理，大家都对企业的申报情况引起足够的重视。
某分局通过人工分析企业财务数据、申报信息，查找日常征管中的风险点，在对财务报表的比对分析中发现，某公司2016年度营业收入同比下降23%，财务费用却增长205%，管理费用增长183%，此异常现象引起团队警觉，遂针对疑点顺藤摸瓜，掌握了该企业对股权转让进行税收筹划，隐瞒应纳税所得额的情况。经内查外调，摸清了实际情况，最终调增应纳税所得额1600万元，补交企业所得税400余万元。近年来，该局共组织开展了“免抵退税企业补缴城建税附加专项评估”、“股权转让专项评估”、“房地产企业营改增后土地增值税专项评估”等工作，降低了企业存在风险点，组织入库税收1233万元，堵漏增收效果明显。
积极配合上级局开展风险管理，提升风险管理质效
近年来，省市局积极开展风险管理工作，在对邹平企业开展风险管理过程中，邹平县地税局积极配合上级局开展风险管理工作，并将上级局的经验落实到实际征管当中，形成长效机制，提高邹平实际征管能力，2017年度省市局对邹平开展风险管理工作48户次，入库税收13799万元，有效降低了税收执法风险和纳税人的纳税风险。
某企业集团是一家集纺织、热电、电解铝等产业于一体的特大型企业，企业缴税虽多，但并未严格按照纳税勾稽关系进行申报，存在较大涉税风险。省局重点企业管理局成立团队，对其开展风险管理，进行风险分析识别，通过省市县三级联动，摸清了企业实际经营情况，指出在营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税等方面存在的税收风险点，邹平县局抽调骨干人员专门配合，逐条将风险点与企业法人及财务人员进行落实，在上级局与企业间做好沟通联络，相应的税收风险点予以排除，通过开展风险管理工作，该企业的各项纳税申报走上正规化。
目前，省局通过设置指标扫描金税三期系统内财务信息、申报信息，加工获取的第三方信息等方式，形成完整的年度风险识别报告，详细叙述风险企业基本信息、企业风险、行业概述、涉税信息等；市局通过制定“风险特征库”，将税种、税收风险描述、风险产生原因、风险分析识别方法、涉及会计科目、税收政策依据、风险应对路径（核实方法）、适用行业全部囊括，可以说掌握了“风险特征库”，就掌握了风险识别的方法，实现了风险管理“无盲区”，同时对下一步的风险分析指明了方向。
以风险管理为导向，转变税收征管布局
邹平地方税源的一个显著特点是“一大一多”：重点税源比重大、大企业集团数量多。邹平县地税局针对人员配置和管理机制不合理问题，明确宏观定位，牢牢抓住“两个关键点”。一是抓住人力资源配置这个关键点，通过对全系统业务骨干进行有效整合，组建精英聚力的风险管理团队，以风险管理为导向，转变税收征管模式，税务干部从“台前”转向“幕后”，通过加强对纳税人的后续管理服务，做到放而不乱、管而有度。在征收分局设置咨询服务岗、综合服务岗、基础管理岗，将基础税收管理事项交由办税服务厅统一办理。基层税务分局的管理员职责由“管户”向“管事”转变。管理员集中精力做好风险应对和排查工作，实现资源配置最优化、能力发挥最大化。二是抓住管理机制优化创新这个关键点，通过对机关和基层局所业务职责进行有效整合，各司其职，协同共管，提升管理层级，将大企业集团纳入县局专业管理团队直管范围；实行团队联合攻关，对纳入直管范围的企业集团，帮助建立内控机制，提升大企业税源专业化管理程度，改变企业“申报多少就是多少”的被动局面。采取团队攻关破题的方式，把着力点放在重大税收风险点上，构建上下贯通、协作配合的大企业管理格局，实现横向纵向管理合力最大化。实施风险管理后，在明确征纳权责的基础上，该局大力推行“非接触式”服务，通过建立税企邮箱、短信，分行业建立微信群等方式，为纳税人提供差异化政策推送和涉税提醒服务，帮助纳税人结合自身生产经营情况对税收政策灵活运用，及时掌握政策的变动。取消所有征期前申报提醒，引导纳税人充分行使自主申报权，并通过税务约谈、送达税务事项通知书等形式，强化税收评定阶段纳税人的证明责任，还责于纳税人。
邹平县地税局将税收风险贯穿于税收工作全过程，精准实施税收风险监控，发挥风险管理在税收征管中的导向作用，推动征管方式的转变，促进了纳税遵从，提升了征管质效，增强了地税部门堵漏增收的能力。通过加强税收风险管理，将有限的征管资源配置于税收风险或税收集中度高的纳税人，逐步实施规范化、专业化、差异化的精准管理，一举做活税收征管“大文章”。
随着税收信息化建设的发展，税收风险管理在税收现代化征管中的导向作用越来越明显，邹平县地税局根据自身税源状况，适应新形势发展，通过采取“四轮驱动”模式，强力追查税收风险，做活税收征管“大文章”。
以智慧管理平台为总抓手，实现风险精准识别
为着力解决目前征管基础工作中存在的突出问题，全面提升征管质量和效率，在多方调研的基础上，邹平县地税局开发上线了“滨州地税智慧管理平台”。
智慧平台包含智慧管理平台、税务人员微信企业号、纳税人微信服务号和客户端工作秘书四大部分。该平台的上线进一步明晰了征纳双方的风险权责，厘清、界定了风险点业务推送边界，对依申请业务，自行推送纳税人，依职权业务，自动推送征税人，改变了过去所有风险点都推向征收人、“保姆式”服务的现状，减轻了基层税务人员负担。强化了对第三数据的应用力度，通过其他部门数据、互联网采集数据、税务部门内部核查数据，对预设指标和口径进行分析，更快捷、更准确，弥补了案头手工分析的弱点和不足。强化扎口管理，解决了多头管理、重复预警、被动应付的局面。平台覆盖了多平台的经典指标和自己的特色指标，将分散在各系统的指标进行按业户汇总，推送应对，提前进行分析预判，避免了重复预警、重复下户的问题，提高了管理的针对性和预见性。智慧管理平台为风险工作指明了方向，成为开展风险管理工作的导航器。
主动出击，自主开展风险分析
邹平县地税局努力将风险管理贯彻到日常征管当中，切实发挥风险管理导向作用。通过多种渠道获取涉税信息，自主开展风险分析，将散落在各个环节的易漏征税款切实管理到位。利用掌握的信息综合研判，开展人工风险扫描，弥补智慧平台等计算机软件扫描的不足。一是深化综合治税，逐步建立起“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”为主要内容的社会综合治税体系，使地税部门更加有效地摸清税基、控管税源，从根本上解决涉税信息不畅、涉税源头控管不严、征管不到位的问题，实现税收征管模式由注重征收管理向税源控管和征收管理并举，从粗放式管理向精细化、集约化管理转变。二是锁定股权交易重点，加强与工商部门股权变更详细数据的交换，实现信息采集从“有”到“准”，目前派驻人员到工商局服务大厅，搜集股权变更第一手资料，每周五汇总情况，分析整理有效信息，开展纳税评估。三是专人采集互联网信息，挖掘新的税收增长点。自去年以来，该局充分利用互联网信息，包括利用谷歌地球测量企业土地面积，利用企查查网查询企业股权结构、利用巨潮资讯网查询上市公司公告信息、利用政府网查询土地出让信息等。同时，强化对互联网获取信息的研究分析，对有价值的项目及时利用网络爬虫技术进行抓取，多角度对数据进行综合分析印证，从而更加精准地发现涉税风险。
该局税源管理科负责人介绍，以前，企业只要正常申报、入库成功，申报率、入库率达到100%，大家就觉得万事大吉，具体申报的准确与否没有专人分析。现在开展风险管理以后，县局将每月的风险管理成绩纳入绩效考核，在开展风险管理的基础上，督促中心所、局开展风险管理，大家都对企业的申报情况引起足够的重视。
某分局通过人工分析企业财务数据、申报信息，查找日常征管中的风险点，在对财务报表的比对分析中发现，某公司2016年度营业收入同比下降23%，财务费用却增长205%，管理费用增长183%，此异常现象引起团队警觉，遂针对疑点顺藤摸瓜，掌握了该企业对股权转让进行税收筹划，隐瞒应纳税所得额的情况。经内查外调，摸清了实际情况，最终调增应纳税所得额1600万元，补交企业所得税400余万元。近年来，该局共组织开展了“免抵退税企业补缴城建税附加专项评估”、“股权转让专项评估”、“房地产企业营改增后土地增值税专项评估”等工作，降低了企业存在风险点，组织入库税收1233万元，堵漏增收效果明显。
积极配合上级局开展风险管理，提升风险管理质效
近年来，省市局积极开展风险管理工作，在对邹平企业开展风险管理过程中，邹平县地税局积极配合上级局开展风险管理工作，并将上级局的经验落实到实际征管当中，形成长效机制，提高邹平实际征管能力，2017年度省市局对邹平开展风险管理工作48户次，入库税收13799万元，有效降低了税收执法风险和纳税人的纳税风险。
某企业集团是一家集纺织、热电、电解铝等产业于一体的特大型企业，企业缴税虽多，但并未严格按照纳税勾稽关系进行申报，存在较大涉税风险。省局重点企业管理局成立团队，对其开展风险管理，进行风险分析识别，通过省市县三级联动，摸清了企业实际经营情况，指出在营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税等方面存在的税收风险点，邹平县局抽调骨干人员专门配合，逐条将风险点与企业法人及财务人员进行落实，在上级局与企业间做好沟通联络，相应的税收风险点予以排除，通过开展风险管理工作，该企业的各项纳税申报走上正规化。
目前，省局通过设置指标扫描金税三期系统内财务信息、申报信息，加工获取的第三方信息等方式，形成完整的年度风险识别报告，详细叙述风险企业基本信息、企业风险、行业概述、涉税信息等；市局通过制定“风险特征库”，将税种、税收风险描述、风险产生原因、风险分析识别方法、涉及会计科目、税收政策依据、风险应对路径（核实方法）、适用行业全部囊括，可以说掌握了“风险特征库”，就掌握了风险识别的方法，实现了风险管理“无盲区”，同时对下一步的风险分析指明了方向。
以风险管理为导向，转变税收征管布局
邹平地方税源的一个显著特点是“一大一多”：重点税源比重大、大企业集团数量多。邹平县地税局针对人员配置和管理机制不合理问题，明确宏观定位，牢牢抓住“两个关键点”。一是抓住人力资源配置这个关键点，通过对全系统业务骨干进行有效整合，组建精英聚力的风险管理团队，以风险管理为导向，转变税收征管模式，税务干部从“台前”转向“幕后”，通过加强对纳税人的后续管理服务，做到放而不乱、管而有度。在征收分局设置咨询服务岗、综合服务岗、基础管理岗，将基础税收管理事项交由办税服务厅统一办理。基层税务分局的管理员职责由“管户”向“管事”转变。管理员集中精力做好风险应对和排查工作，实现资源配置最优化、能力发挥最大化。二是抓住管理机制优化创新这个关键点，通过对机关和基层局所业务职责进行有效整合，各司其职，协同共管，提升管理层级，将大企业集团纳入县局专业管理团队直管范围；实行团队联合攻关，对纳入直管范围的企业集团，帮助建立内控机制，提升大企业税源专业化管理程度，改变企业“申报多少就是多少”的被动局面。采取团队攻关破题的方式，把着力点放在重大税收风险点上，构建上下贯通、协作配合的大企业管理格局，实现横向纵向管理合力最大化。实施风险管理后，在明确征纳权责的基础上，该局大力推行“非接触式”服务，通过建立税企邮箱、短信，分行业建立微信群等方式，为纳税人提供差异化政策推送和涉税提醒服务，帮助纳税人结合自身生产经营情况对税收政策灵活运用，及时掌握政策的变动。取消所有征期前申报提醒，引导纳税人充分行使自主申报权，并通过税务约谈、送达税务事项通知书等形式，强化税收评定阶段纳税人的证明责任，还责于纳税人。
邹平县地税局将税收风险贯穿于税收工作全过程，精准实施税收风险监控，发挥风险管理在税收征管中的导向作用，推动征管方式的转变，促进了纳税遵从，提升了征管质效，增强了地税部门堵漏增收的能力。通过加强税收风险管理，将有限的征管资源配置于税收风险或税收集中度高的纳税人，逐步实施规范化、专业化、差异化的精准管理，一举做活税收征管“大文章”。