发布日期:
开展内部审计协作形成审计监督合力
滨州日报/滨州网记者李伟伟通讯员刘江
为深入贯彻落实党的十九大精神，有效防范运行风险，整合内审资源，增强审计监督合力，促进提高内部审计质量和水平，推进国家治理体系建设，我市下发了《滨州市内部审计工作协作机制实施办法（试行）》（以下简称《办法》）。对此，记者就内部审计协作机制的作用、如何充分发挥内部审计职能作用以及如何推动内部审计转型提高等问题采访了滨州市审计局党组书记、局长王天祥。
记者：请王局长谈谈出台《办法》的背景是什么？协作范围有哪些？
王天祥：近几年，由于我市各部门、单位的内部审计工作存在弱化趋势，表现为内部审计机构越来越少、专（兼）职人员越来越少、开展内部审计工作的部门、单位越来越少，部分被审计单位也因内部审计监督不利而发生违纪违规问题。2018年《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署11号令）的出台，对内部审计工作提出了新的更高要求。之后，我局酝酿形成了协作机制的思路，以市府办的名义下发了该《办法》。
市直机关、事业单位、社会团体、市属国有及国有控股企业等，依法属于审计机关审计监督对象的单位均需加入内部审计工作协作机制。也就是国家审计监督范围内的单位，都要积极参与协作机制，共同推进落实。
记者：《办法》制定的初衷是怎样的？
王天祥：我们制定的《办法》从协作机制的协作条件、协作内容、协作实施、协作成果等方面进行了规范，以充分利用发挥审计机关、协作机制成员单位、自律组织、社会中介机构的审计资源及优势，通过内部审计协作，形成审计监督合力，以规范程序、落实责任、注重长效为重点，以依法依规、协作共促、提升质量、服务大局为原则；以提高内部审计监督成效，促进内部审计资源统筹整合，充分发挥内部审计职能作用为目标，建立健全与审计全覆盖相适应的工作机制，更好地服务全市经济社会发展大局。
记者：我市出台的该《办法》在全省审计系统有哪些创新点？
王天祥：《办法》规定，协作单位可申请进行现场业务工作指导；申请派员参加审计机关适当的国家审计项目；申请开展内部审计协作项目。审计机关可根据需要组织协作单位组成工作组，提供短期内部审计专项工作指导；制定协作计划、对协作单位进行督导或专项检查；不定期编制内部审计工作重点清单或问题清单。
《办法》指出，审计机关每年末组织一次年度内审项目征求意见会议，协作单位可根据会议要求提报计划。审计机关统筹做好内审协作项目计划安排，确定协作力量调配时间表。内部审计师协会或有关中介机构应安排业务能力强的工作人员牵头组织协作审计项目，并出具审计报告，形成完整的案卷档案，交申请单位存档；保证项目质量，并对项目质量负责。
《办法》要求，建立内部审计结果报送制度和内部审计评价通报制度；各协作单位要建立健全内审发现问题整改制度，根据审计结果及时建立健全内部控制措施，完善相关管理制度。协作单位要开展周期性的内部审计，最大程度发挥内部审计在规范管理、防范风险、完善内控机制和提质增效中的基础性、源头性自我监管作用。
这些做法在全省审计系统属于创新的做法，我们也在探索实施，协作资源也需要磨合，但最终将会推动内部审计工作向前迈进一大步。
记者：开展好内部审计工作的作用体现在哪些方面？
王天祥：习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出，审计机关要加强对内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计力量，增强审计监督合力。审计署11号令规定：内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。对内部审计中已经发现并纠正的问题，经核实确认的，在国家审计机关出具审计报告时不再反映；重大违纪违法问题线索等资料，应向同级国家审计机关备案。这都是我们内部审计工作的重要导向和根本遵循。
首先，开展好内部审计工作，对单位本身是一种保障。单位主要负责人能全面掌握本单位的政策执行、重大事项落实、年度计划、财务收支、内控制度、干部履职等情况，对工作决策及选人用人等有了可靠的依据。
其次，开展好内部审计工作，可以对干部履职情况做出公允的评价，对单位工作人员是一种保护。有的干部可能犯了小错，如果内审监督到位，及时纠正，就会悬崖勒马，不至于走向犯罪，这也是对干部甚至其家庭的保护。
第三，开展好内部审计工作，对行政体系是一种保险。对于行政事业单位，我们的惩防体系由外向内分别是司法（检察院、法院）、纪检（纪委、监委）、审计、内审，由内向外一层比一层严厉，所以内审就像保险丝，作用发挥得好，单位就不会出乱子，就不怕各种检查、巡视。
记者：内部审计作为国家审计体系的重要组成部分，审计机关和所有相关单位如何肩负起推动内部审计事业转型发展的责任与使命，建立起内部审计网络和体系？
王天祥：审计机关要发挥好指导监督作用，促进被审计单位按照规定建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，突出审计重点，注重从政策、制度层面分析原因、提出建议，促进单位完善治理、实现目标。指导行业系统主管部门依法履行对本行业、本系统及所属单位进行全面系统的内部审计，不留死角，统筹整合行业系统内部审计力量，创新审计方式方法，实现常态化、制度化的内部审计监督，增强工作的针对性和有效性，切实发挥内部审计的职能作用。对于高质量的内部审计项目结果，审计机关要予以认可，节约审计资源，避免重复审计。
各部门单位要发挥好内部审计资源优势，与国家审计协同发展。按国家和省有关要求配齐配强内部审计力量，完善内部审计制度，国有企业要积极推动总审计师制度落地。要加快更新审计理念和技术方法，着力提高内审人员数据分析、宏观分析的能力，准确发现疑点，精准揭示问题，切实增强审计监督的时效性和穿透力。以《办法》的出台为契机，构建多渠道、多形式的内部审计人员培养锻炼机制，将内部审计思路与技术同步于国家审计的标准，同频共振和协作发展。
为深入贯彻落实党的十九大精神，有效防范运行风险，整合内审资源，增强审计监督合力，促进提高内部审计质量和水平，推进国家治理体系建设，我市下发了《滨州市内部审计工作协作机制实施办法（试行）》（以下简称《办法》）。对此，记者就内部审计协作机制的作用、如何充分发挥内部审计职能作用以及如何推动内部审计转型提高等问题采访了滨州市审计局党组书记、局长王天祥。
记者：请王局长谈谈出台《办法》的背景是什么？协作范围有哪些？
王天祥：近几年，由于我市各部门、单位的内部审计工作存在弱化趋势，表现为内部审计机构越来越少、专（兼）职人员越来越少、开展内部审计工作的部门、单位越来越少，部分被审计单位也因内部审计监督不利而发生违纪违规问题。2018年《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署11号令）的出台，对内部审计工作提出了新的更高要求。之后，我局酝酿形成了协作机制的思路，以市府办的名义下发了该《办法》。
市直机关、事业单位、社会团体、市属国有及国有控股企业等，依法属于审计机关审计监督对象的单位均需加入内部审计工作协作机制。也就是国家审计监督范围内的单位，都要积极参与协作机制，共同推进落实。
记者：《办法》制定的初衷是怎样的？
王天祥：我们制定的《办法》从协作机制的协作条件、协作内容、协作实施、协作成果等方面进行了规范，以充分利用发挥审计机关、协作机制成员单位、自律组织、社会中介机构的审计资源及优势，通过内部审计协作，形成审计监督合力，以规范程序、落实责任、注重长效为重点，以依法依规、协作共促、提升质量、服务大局为原则；以提高内部审计监督成效，促进内部审计资源统筹整合，充分发挥内部审计职能作用为目标，建立健全与审计全覆盖相适应的工作机制，更好地服务全市经济社会发展大局。
记者：我市出台的该《办法》在全省审计系统有哪些创新点？
王天祥：《办法》规定，协作单位可申请进行现场业务工作指导；申请派员参加审计机关适当的国家审计项目；申请开展内部审计协作项目。审计机关可根据需要组织协作单位组成工作组，提供短期内部审计专项工作指导；制定协作计划、对协作单位进行督导或专项检查；不定期编制内部审计工作重点清单或问题清单。
《办法》指出，审计机关每年末组织一次年度内审项目征求意见会议，协作单位可根据会议要求提报计划。审计机关统筹做好内审协作项目计划安排，确定协作力量调配时间表。内部审计师协会或有关中介机构应安排业务能力强的工作人员牵头组织协作审计项目，并出具审计报告，形成完整的案卷档案，交申请单位存档；保证项目质量，并对项目质量负责。
《办法》要求，建立内部审计结果报送制度和内部审计评价通报制度；各协作单位要建立健全内审发现问题整改制度，根据审计结果及时建立健全内部控制措施，完善相关管理制度。协作单位要开展周期性的内部审计，最大程度发挥内部审计在规范管理、防范风险、完善内控机制和提质增效中的基础性、源头性自我监管作用。
这些做法在全省审计系统属于创新的做法，我们也在探索实施，协作资源也需要磨合，但最终将会推动内部审计工作向前迈进一大步。
记者：开展好内部审计工作的作用体现在哪些方面？
王天祥：习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出，审计机关要加强对内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计力量，增强审计监督合力。审计署11号令规定：内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。对内部审计中已经发现并纠正的问题，经核实确认的，在国家审计机关出具审计报告时不再反映；重大违纪违法问题线索等资料，应向同级国家审计机关备案。这都是我们内部审计工作的重要导向和根本遵循。
首先，开展好内部审计工作，对单位本身是一种保障。单位主要负责人能全面掌握本单位的政策执行、重大事项落实、年度计划、财务收支、内控制度、干部履职等情况，对工作决策及选人用人等有了可靠的依据。
其次，开展好内部审计工作，可以对干部履职情况做出公允的评价，对单位工作人员是一种保护。有的干部可能犯了小错，如果内审监督到位，及时纠正，就会悬崖勒马，不至于走向犯罪，这也是对干部甚至其家庭的保护。
第三，开展好内部审计工作，对行政体系是一种保险。对于行政事业单位，我们的惩防体系由外向内分别是司法（检察院、法院）、纪检（纪委、监委）、审计、内审，由内向外一层比一层严厉，所以内审就像保险丝，作用发挥得好，单位就不会出乱子，就不怕各种检查、巡视。
记者：内部审计作为国家审计体系的重要组成部分，审计机关和所有相关单位如何肩负起推动内部审计事业转型发展的责任与使命，建立起内部审计网络和体系？
王天祥：审计机关要发挥好指导监督作用，促进被审计单位按照规定建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，突出审计重点，注重从政策、制度层面分析原因、提出建议，促进单位完善治理、实现目标。指导行业系统主管部门依法履行对本行业、本系统及所属单位进行全面系统的内部审计，不留死角，统筹整合行业系统内部审计力量，创新审计方式方法，实现常态化、制度化的内部审计监督，增强工作的针对性和有效性，切实发挥内部审计的职能作用。对于高质量的内部审计项目结果，审计机关要予以认可，节约审计资源，避免重复审计。
各部门单位要发挥好内部审计资源优势，与国家审计协同发展。按国家和省有关要求配齐配强内部审计力量，完善内部审计制度，国有企业要积极推动总审计师制度落地。要加快更新审计理念和技术方法，着力提高内审人员数据分析、宏观分析的能力，准确发现疑点，精准揭示问题，切实增强审计监督的时效性和穿透力。以《办法》的出台为契机，构建多渠道、多形式的内部审计人员培养锻炼机制，将内部审计思路与技术同步于国家审计的标准，同频共振和协作发展。